Ventanilla única OSS: el IVA de tus ventas online a particulares de la UE

Ventanilla única OSS: el IVA de tus ventas online a particulares de la UE

Vender por internet a un particular de Portugal o de Italia parece igual que vender a alguien de Valencia, pero el IVA no funciona igual. A partir de cierto volumen tienes que cobrar el IVA del país del cliente, no el español. Para no tener que darte de alta en cada país, existe la ventanilla única (OSS, por sus siglas en inglés): declaras todo desde España con un solo modelo.

A quién afecta

La OSS está pensada para operaciones con consumidores finales (particulares o entidades que no actúan como empresarios) de otros Estados miembros. Las dos situaciones más habituales son:

• Ventas a distancia de bienes: tienda online que envía productos desde España a particulares de otros países de la UE.
• Servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos (los llamados TRE): cursos grabados, descargas, suscripciones, apps, plantillas digitales vendidas de forma automatizada.

Si tu cliente es una empresa con NIF-IVA, no aplica la OSS: la operación va por las reglas intracomunitarias normales (factura sin IVA e inversión del sujeto pasivo, y modelo 349).

El umbral de 10.000 euros

El artículo 73 de la Ley del IVA fija un límite de 10.000 € anuales (sin IVA) para el conjunto de ventas a distancia intracomunitarias de bienes y servicios TRE a consumidores de otros países de la UE. Se suma todo, no país por país.

• Por debajo de 10.000 € en el año anterior y en el año en curso: puedes seguir aplicando el IVA español.
• En cuanto superas los 10.000 € durante el año: desde esa operación aplicas el IVA del país del cliente (tipo de Francia, de Alemania, etc.).
• También puedes optar voluntariamente por tributar en destino aunque no llegues al umbral; esa opción te vincula al menos dos años naturales.

Ejemplo: vendes cerámica online. En 2026 llevas 9.200 € vendidos a particulares de varios países de la UE. Si en noviembre vendes 1.500 € más, superas los 10.000 € y la venta que te hace cruzar el umbral y las siguientes ya tributan en el país de cada comprador.

Cómo funciona la ventanilla única

En lugar de registrarte en cada país, te das de alta en el régimen de la Unión en la Agencia Tributaria y presentas trimestralmente el modelo 369, donde detallas, por país, la base, el tipo aplicado y el IVA cobrado. Tú pagas en España todo el IVA y la Agencia Tributaria lo reparte entre los demás Estados.

Según la Agencia Tributaria:

• El régimen de la Unión (el que usa un vendedor español) se declara por trimestres.
• El plazo es hasta el final del mes siguiente al trimestre: 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero.
• Una vez dado de alta, tienes que presentar el 369 aunque en el trimestre no hayas tenido operaciones.
• En el 369 no se deduce IVA soportado. Si pagas IVA en otro país, se recupera por otras vías; el IVA soportado en España sigue en tu 303 habitual.

Las operaciones declaradas en la OSS no se incluyen como devengo en el modelo 303, aunque el resto de tu actividad sigue declarándose allí con normalidad.

Facturas

Si te acoges a la OSS, en las ventas a distancia de bienes puedes emitir factura con las reglas españolas, pero el IVA que figura es el del país de destino. Para un consumidor final, en muchos casos basta con una factura simplificada si el importe no supera los 400 € (IVA incluido); revisa las reglas específicas de facturación del régimen antes de automatizarlo en tu tienda.

Errores frecuentes

1. Contar el umbral país por país: el límite de 10.000 € es para todas las ventas a la UE juntas.
2. Seguir cobrando 21 % después de superar el umbral, lo que te obliga a asumir la diferencia o regularizar.
3. Tratar como servicio digital algo que no lo es: una clase en directo por videollamada con intervención humana no es lo mismo que un curso grabado descargable. La calificación cambia las reglas.
4. Olvidar el 369 a cero en trimestres sin ventas.
5. Mezclar clientes empresa con consumidores en la misma vía.

Fuera de la UE

Si vendes a clientes de fuera de la UE, las reglas son otras (exportación de bienes, servicios no sujetos en muchos casos). Para orientarte, tienes la herramienta de ventas fuera de la UE.

Qué hacer ahora

1. Suma tus ventas a particulares de otros países de la UE en 2026 y comprueba si estás cerca de 10.000 €.
2. Si vas a superarlo, configura tu tienda online para aplicar el tipo de IVA de cada país.
3. Valora darte de alta en el régimen de la Unión antes del primer trimestre en que lo necesites.
4. Usa el simulador de IVA OSS para calcular el IVA por país y anota los plazos en el calendario fiscal.